أشهر محامي في الإمارات – أم القيوين – رأس الخيمة – الفجيرة
أشهر محامي من الشارقة متخصص في قضايا الضرائب وكافة القضايا الأخرى
The most famous lawyer in taxes issues

 

عرفت المجتمعات منذ القدم والإسلامية منها خاصة فكرة جباية الأموال في شكل “زكاة” تُفرض على المسلمين أو “جزية” يدفعها غير المسلمين، فكانت تجمع تلك الأموال وتوضع في بيت مال المسلمين من أجل تلبية حاجة المجتمع وإعانة من لا يملك، وبعد أن تلاشت الخلافة الإسلامية ومن ثم تطبيق الشريعة الإسلامية وحلت محلها ما يسمى بـ“نظام الضرائب”.

وتعد الضرائب أحد أهم الموارد التي تقوم عليها الموازنة العامة للدولة، وفرض الضرائب من الاختصاصات التي تتولاها الدولة وحدها وتعكس سيادتها. فمن حق الدولة أن تقتطع تلك الضرائب من الأفراد جبراً في حالة لم يدفعوها طوعاً.

وبالنسة للإمارات، فقد نظم المشرع الإماراتي الفئات التي تخضع للضرائب والفئات المعفاة، وأي القطاعات تخضع وأيها لا يطبق عليها نظام الضريبة، كما حدد العقوبات في حالة التهرب الضريبي أو التأخر في التسجيل، ومن ثم يتوجب عليك الاستعانة بمستشارك القانوني من أجل فهم الجانب القانوني في تطبيق الضرائب، فالمحاسب التجاري ربما يساعدك ولكنك تحتاج للجانب القانوني أيضاً لتعرف عند أي حد تقف حقوقك وما هي واجباتك.

تواصل معنا من خلال منصة “محاماة نت” ليساعدك في هذا النوع من القضايا أحد المحامين المتميزين في فريقنا، فمجموعتنا بين يديك لمساعدتك في تلافي حدوث اي غرامات قد تتعرض لها منشأتك.

ما هي الضريبة؟

هي إحدى الطرق التي تسلكها الدولة من أجل تغطية تكاليف الخدمات العامة لأفراد المجتمع، والتي يتم توجيهها غالباً من أجل بناء مستشفيات أو مدارس وجامعتا، وغيرها من جوانب الحياة الأساسية.

ومن بين الدول المتبنية لتطبيق نظام الضرائب دولة الإمارات، فتعتمد الإمارات بشكل أساسي على ضريبتين هما:

أولاً: ضريبة القيمة المضافة (VAT)
هي أكثر الضرائب شيوعاً، حيث تطبق في أكثر من 150 دولة، وتعد إحدى الضرائب الغير مباشرة، ويطلق عليها أحيانا “ضريبة الاستهلاك” وتطبق على جميع السلع والخدمات الا ما تم الإعفاء منه، يدفعها المستهلكين عند شراء المنتجات وتحصلها الشركات المنتجة والمسوقة لصالح الحكومة.

.

ثانياً: الضريبة الانتقائية

هي إحدى الضرائب الغير مباشرة، وتستهدف تلك الضريبة سلع معينة، الضار منها بالإنسان وصحته، فالغاية من فرض هذه الضريبة هو الحد من استهلاك هذا النوع من السلع لما تسببه من ضرر للناس وللبيئة، كالسجائر والكحوليات.

100% نسبة الضريبة على التبغ ومشتقاته ومشروبات الطاقة
50% نسبة الضريبة على المشروبات الغازية.

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات

ضريبة المبيعات
تتشابه ضريبة المبيعات مع ضريبة القيمة المضافة في كونها ضريبة استهلاكية أيضا، فهي بالنسبة عند غير المختصين لا فرق بينها وبين الضريبة على القيمة المضافة، إلا أن هناك اختلافات أساسية بين هذين النوعين، ففي الضريبة على القيمة المضافة يتم فرض الضريبة في كل مراحل التوريد متضمن ذلك مرحلة البيع النهائي للمستهلك ويتم فرضها كذلك على استيراد السلع والخدمات، أما ضريبة المبيعات فتفرض على المستهلك في مرحلة البيع النهائي فقط،.

وننتقل هنا للحديث عن ضريبة القيمة المضافة للأعمال في الإمارات:
ضريبة القيمة المضافة للأعمال
التسجيل لضريبة القيمة المضافة
يفرض على الأعمال أن تسجل ضريبة القيمة المضافة إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة ووارداتها من الخارج تفوق حد التسجيل الإلزامي وهو 375000 درهم.

كما يمكن للأعمال أن تسجل ضريبة القيمة المضافة اختيارياً إذا كانت توريداتها الخاضعة للضريبة وواردتها من الخارج أقل من حد التسجيل الإلزامي، ولكنها في نفس الوقت تتجاوز حد التسجيل الاختياري وهو 187500 درهم..
و يجوز لأي أعمال أن تسجيل اختيارياً إذا تجاوزت مصاريفها حد التسجيل الاختياري. فقد وضعت هذه الفرصة من أجل التسجيل الاختياري لتستطيع الأعمال المبتدئة التي ليس لديها إيرادات أن تقوم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

ضريبة القيمة المضافة في قطاع العقارات
يختلف تعامل ضريبة الفيمة المضافة للعقارات من حيث كونها تجارية أم سكنية، فنجد أن توريدات العقارات التجارية تخضة للنسبة الأساسية في من ضريبة القيمة المضافة أي 5%.

وعلى جانب آخر تعفى العقارات السكنية من دفع الضريبة على القيمة المضافة عموماً، ومن أجل أن نضمن استرجاع المطوّر العقاري للضريبة على القيمة المضافة التي تم دفعها على بناء العقار السكني، يتم اخضاع التوريد الأول للعقارات السكنية خلال 3 سنوات بمجرد الإنتهاء منها لنسبة 0%.

ما هي القطاعات التي تخضع لنسبة الصفر في تطبيق الضريبة علىا لقيمة المضافة؟
تتضمن الفئات الرئيسية التالية من التوريدات..
• الصادرات من السلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون
• النقل الدولي، والتوريدات ذات الصلة
• توريدات بعض وسائل النقل البحرية والجوية والبرية (مثل الطائرات والسفن)
• استثمارات معينة في المعادن الثمينة (مثل الذهب والفضة بدرجة نقاء 99%)
• العقارات السكنية حديثة الإنشاء التي يتم توريدها لأول مرة خلال ثلاث سنوات من إنشائها
• خدمات أساسية/معينة في قطاع التعليم والسلع والخدمات المرتبطة بها
• خدمات أساسية/معينة في قطاع الصحة والسلع والخدمات المرتبطة بها

ما هي القطاعات المعفاة من دفع ضريبة القيمة المضافة؟

يتم إعفاء الفئات التالية من التوريدات من ضريبة القيمة المضافة:
• توريد بعض الخدمات المالية (موضحة في التشريعات الضريبية)
• العقارات السكنية
• الأراضي الفضاء/الخالية
• النقل المحلي للركاب

التهرب الضريبي
ويكون هذا التهرب إما جزئي أو كلي، وذلك من خلال اللجزء إلى طرق وأساليب غير قانونية، لإثبات عدم خضوعهم للضريبة مثلا من خلال أوراق ومستندات غير صحيحة.

آثار التهرب الضريبي :

1- انخفاض حجم الايرادات العامة للدولة :
 ومن ثم تنخفض حجم الاستثمارات، وحجم الخدمات المقدمة للدولة.

2- إثقال كاهل الدولة بديون داخلية وأخرى خارجية:
من أجل سد العجز في الموازنة العامة فتضر الدولة للاقتراض من الداخل والخارج وهو ما يورط الأجيال القادمة في ديون لا تنتهي.

. 3-غياب العدالة :
فهناك فريق يقتطع من دخله وآخر لا يدفع ومن ثم فهناك ظلم.

4- التأثير على التنمية :

فالتهرب الضريبي يجعل الدولة غير قادرة على الإنفاق على المشاريع ومن ثم تدهور التنمية الاقتصادية للدولة.

5- يؤثر التهرب الضريبي على المنافسة الحرة :
حيث أن الشركة التي لا تلتزم بدفع الضرائب، تكلفتها أقل بالطبع، ومن ثم تحسب تلك التكلفة الغير مدفوعة كضرائب كأرباح بالنسبة للشركة.

التخصص هو أكثر ما يميزنا ويجعلنا الاختيار الأأمثل لدى العميل، ذلك أن التخصص يعني الإلمام بتفاصيل ودقائق الأمور ومن ثم الإبداع في التعامل مع القضايا، ولمّا كان فريقنا هو الأكثر مصداقية ونزاهة وتواصل مستمر مع عملائه، بجانب سمعتنا المعروفة في الوسط القانوني على المستوى المحلي والدولي، كنا دائما عند ظن عملائنا الذين وضعوا ثقتهم فينا، فلم نخيب تلك الثقة أبداً بل ازدادت تأصلا ورسوخا، نفخر بكل هذا ونتشرف بأن نقدم لك ما تحتاج من خدمات قانونية من خلال منصتنا، فتواصل مع مكتبنا بالإمارات وكافة الدول العربية من خلال النافذة الرئيسية لمنصة “محاماة نت”.

وسوم | أشهر محامي | محامي إماراتي | محامي من الشارقة | استشارات قانونية | الضرائب | تحصيل الضرائب | قضايا الضرائب | ضريبة المبيعات | ضريبة القيمة المضافة | ضريبة الاستهلاك | ضريبة الشركات | ضريبة الدخل | محامي دولي | الضريبة الانتقائية | الإعفاء الضريب |

لمزيد من المعلومات تفضل للتواصل مع محامي متواجد الان

تكلم هذا المقال عن : أشهر , افضل محامي في الإمارات – أم القيوين – رأس الخيمة – الفجيرة